"Не существует людей, которых невозможно обмануть"
-Дмитрий «Источник Права»

✒ Налоговые последствия, оформление и учет по договору ВФП

Мы составили для себя простой и качественный шаблон договора о предоставлении беспроцентной ВФП. Наш образец договора ВФП не содержат лишнего и нормально-применяемый.

Изучить нюансы правового содержания договора о предоставлении возвратной финансовой помощи, а также скачать наш договор ВФП на украинском языке можно на этой странице.

Теперь о том, какие возникают основные налоговые последствия в связи с оформлением договора возвратной финансовой помощи и как эти последствия влияют на налоговый учет хозяйственных операций по договору о ВФП.

Возвратная финансовая помощь (далее: ВФП) - сумма денежных средств, которая поступила предприятию или предпринимателю во временное пользование по договору (контракту, или согласно иной сделки в письменной форме), не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возврату займодателю (п.п. 14.1.257. ст. 14 НК Украины). Обращаем внимание, что финансовая помощь на условиях возврата под процент является возвратной и в связи с этим условием для целей налогообложения классифицируется как финансовый кредит. Не рекомендуем применять для минимизации налогообложения договор финансового кредитования, т.к. данное понятие является таким, которое обуславливает определенные обязанности, в том числе по получению разрешительных документов, у тех, кто их выдает, по вопросам преимущественной компетенции ГКЦБФР и НБУ.

Налоговые последствия заключения договора ВФП по налогу на прибыль предприятий.
В соответствии с п.п. 139.1.4. ст 139 НК Украины, не включаются в состав расходов по налогу на прибыль предприятий, расходы на погашение основной суммы полученных займов и кредитов, за исключением возврата возвратной финансовой помощи по договору ВФП, включенной в состав доходов в соответствии с п.п. 135.5.6. ст. 135 настоящего Кодекса.
В соответствии с п.п. 135.5.5. ст. 153 Налогового кодекса Украины, сумма возвратной финансовой помощи предприятию, полученной от учредителя или участника ООО или ЧП, в том числе - от не резидента такого лица, в случае возврата данной финансовой помощи не позднее 365 календарных дней со дня получения – не является объектом доходов, облагаемых налогом на прибыль предприятий.

Налоговый учет по оформлению договора о ВФП в контексте расчетов с физическими лицами займодателями.
В соответствии с п. 142.1. ст. 142 НКУ, в состав расходов предприятия на общей системе налогообложения не включаются расходы материальная помощь, которая освобождается от налогообложения согласно нормам раздела IV этого Кодекса.

Налоговый учет по налогу на доходы с физических лиц.
Подпунктом 165.1.31. ст. 165 НК Украины определено, что не включается в месячную или годовую базу налогообложения по налогу на доходы с физических лиц основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам и которая возвращается данному ФЛП, а также основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемой предпринимателем.

Налоговые последствия подписания договора ВФП у плательщиков единого налога.
В соответствии с п.п. 3 п. 292.11. ст. 292 НКУ, плательщики единого налога,- ФЛП или юридические лица, не зависимо от ставки единого налога – 5% или 3% с НДС, - не облагают единым налогом суммы финансовой помощи, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, суммы денежных средств полученных по кредитным договорам, и суммы денежных средств, предоставленных на возвратной основе.

Нужна консультация по налогообложению ★